To jedna z najważniejszych decyzji finansowych przedsiębiorcy. Zła forma opodatkowania potrafi kosztować kilka tysięcy złotych rocznie. Wyjaśniamy różnice bez żargonu.
Skala podatkowa (zasady ogólne)
Płacisz podatek od dochodu (przychód minus koszty). Stawki w 2026 r.: 12% do 120 000 zł dochodu i 32% od nadwyżki powyżej. Masz kwotę wolną 30 000 zł — do tego poziomu dochodu podatku nie ma.
Dla kogo: dla osób z realnymi kosztami, niższym dochodem, korzystających z ulg (na dziecko, wspólne rozliczenie z małżonkiem). Składka zdrowotna to 9% dochodu i tego się nie odlicza.
Podatek liniowy — 19%
Stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu, ale bez kwoty wolnej i bez większości ulg. Składka zdrowotna to 4,9% dochodu (można odliczyć do 14 100 zł rocznie).
Dla kogo: dla osób z wysokim dochodem, które i tak wpadłyby w próg 32% na skali. Przy dużych zarobkach 19% liniowo bije 32% na skali.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Płacisz procent od przychodu, a nie od dochodu, czyli koszty nie mają znaczenia. Stawki zależą od branży i wynoszą od 2% do 17% (np. 12% dla wielu usług IT, 8,5% dla części usług, 14% dla niektórych zawodów medycznych, 3% w handlu). Składka zdrowotna jest ryczałtowa, w trzech progach zależnych od przychodu.
Dla kogo: dla osób z niskimi kosztami (usługi, wolne zawody, freelancing). Jeśli prawie nic nie kupujesz do firmy, płacenie procentu od przychodu bywa najtańsze.
Jak wybrać — prosta zasada
- Masz duże koszty? → raczej skala lub liniowy (bo koszty obniżają dochód).
- Masz niskie koszty i przewidywalny przychód? → policz ryczałt, często wygrywa.
- Zarabiasz dużo (dochód mocno powyżej 120 tys.)? → liniowy zwykle bije skalę.
- Zarabiasz mało i masz ulgi (dzieci, małżonek)? → skala z kwotą wolną.
Ważne terminy
Formę opodatkowania wybierasz przy zakładaniu firmy, a zmienić ją możesz raz w roku — co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu pierwszego przychodu w nowym roku. To dobry moment na coroczny przegląd.
Możemy to wziąć na siebie
Nie zgaduj — to się liczy w tysiącach złotych. Przeliczymy wszystkie trzy warianty na Twoich realnych liczbach i pokażemy, która forma da Ci najniższy łączny koszt (podatek + składka zdrowotna). Napisz do naszego biura w Zielonej Górze. Najlepiej przed końcem roku.
Umów bezpłatną rozmowę